Как вылечить зубы за счет предприятия
ГлавнаяАкцииЛечение зубов за счет фирмы. Стоматология за безналичный расчет.
Специальные условия на стоматологические услуги для собственников бизнеса и руководителей компаний — стоматологию за безналичный расчет.
Мы предлагаем вам лечение, протезирование и имплантацию зубов за счет вашей фирмы.
- Абсолютно легально.
- Вы не платите ни копейки своих денег.
- Данная схема признана налоговыми органами.
- Условия по лечению распространяется как на вас, так и на членов вашей семьи.
Стоматологическая клиника «Бионик Дентис» предлагает особые условия по лечению, протезированию, имплантации зубов для ля собственников бизнеса и руководителей компаний и членов их семей. Это лучший вариант стоматологии за безналичный расчет и списанием доходов компании подлежащих налогообложению.
Наша клиника является лидером стоматологического рынка в РФ по таким направлениям как:
лечение зубов с использованием лазерных технологий.
микро протезирование керамическими вкладками E. MAX.
установка премиальных имплантов NOBEL BIOCARE.
протезирование зубов.
протезирование на имплантах.
установка коронок из безметалловой керамики.
эстетическая стоматология: установка керамических виниров.
ортодонтия: установка керамических брекетов.
Многоступенчатый контроль качества и высокая квалификация персонала гарантируют вам лучший результат при решении стоматологических проблем.
Мы предлагаем руководителям и собственникам бизнеса лечение, протезирования и имплантацию по договору оказания медицинских услуг, между вашей компанией и Стоматологической клиникой «Бионик Дентис»
При заключении договора с нашей клиникой, имеющей лицензию на осуществление медицинских услуг, все затраты на лечение вас и вашей семьи будут зачислены в РАСХОДЫ вашей компании. Стоматология за безналичный расчет оптимизирует ваше налогообложение и экономит ваши личные деньги!
Подходит как для организаций с общей системой налогообложения, так и фирмам на УСНО.
При использовании общей системы налогообложения, все затраты на медицинские услуги списываются в РАСХОДЫ и не облагаются НДФЛ.
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСНО) доходы-минус расходы, все данные затраты признаются налоговыми органами, как РАСХОДЫ.
Никаких претензий со стороны налоговых органов.
За 5 лет реализации данного проекта, им воспользовались более 300 руководителей организаций и собственников бизнеса.
За вас платит ваша компания, а потраченные средства идут статью расходов.
Стоматология за безналичный расчет — условия:
Единственное условие: расходы на медицинское обслуживание не должны превышать 6 % от фонда оплаты труда (ФОТ) организации.
Минимальная сумма оказания медицинских услуг по одной организации (суммируются все пациенты по одному договору) в нашей клинике 300 000 рублей.
Прямой договор с клиникой или ДМС? Что выгоднее?
Чем данный вид сотрудничества отличается от медицинской страховки — добровольного медицинского страхования:
- Вы сами выбираете клинику, в которой будете проходить лечение. В отличие от навязываемых клиник страховой компании.
- Со страховыми компаниями работают клиники которые ориентированы в своей работе на поточную систему. В нашей клинике, вы получите индивидуальных подход и лучших специалистов.
- Страховые компании оплачивают только ограниченный перечень стоматологических услуг, как правило это самы простые и дешевые стоматологические услуги.
- Страховые компании при сотрудничестве с медицинской организацией заставляют стоматологическую клинику демпинговать, и выбивает самые низкие цены на лечение. В свою очередь стоматологическая клиника максимально сокращает расходы на закупку материалов и оборудования. Это замкнутый круг, но в конце концов не качественное стоматологическое лечение получит именно пациент.
- Добровольное медицинское страхование это хороший инструмент работы с сотрудниками низкого и среднего звена. Топ менеджеры, руководители компаний и собственники бизнеса заслуживают эксклюзивный сервис и лучшие стоматологические материалы и методики.
- Мы гарантируем, что не одна клиника сотрудничающая со страховой системой не готова предложить вам условий, которые вы получите при лечении у нас.
- Мы работаем с пациентами из любого региона РФ.
- Вы получите персональные гарантии от клиники с индивидуально определенными для вас сроками, которые значительно превышают обще принятые в Москве.
Порядок работы при безналичной системе оплаты лечения за счет организации:
Вам (и членам вашей семьи) необходимо посетить консультацию в клинике. Это необходимо для составления индивидуального плана лечения.
Между Стоматологической клиникой «Бионик Дентис» и вашей компанией заключается договор на медицинское обслуживание. Мы предоставляем полный пакет документов для вашей бухгалтерии и налогового органа.
По результатам консультации определяется стоимость и объем лечения. Составляется индивидуальный план лечения и график платежей.
Клиника выставляет счет.
Компания оплачивает лечение полностью или по частям.
Вы или члены вашей семьи проходите лечение, протезирование или имплантацию зубов.
По результатам оказания медицинской услуги подписывается Акт выполненных работ. Данный Акт является закрывающим документом, об оказании медицинской помощи и отнесении затрат в расходную часть вашей компании.
Воспользуйтесь данным предложением, и восстановите ваше здоровье и здоровье ваших близких за счет фирмы.
Стоматология за безналичный расчет это выгодный законный способ оптимизации налогообложения вашей компании.
Источник
Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету
Актуально на 31 января 2020
Как учитывается оплата лечения сотрудника за счет предприятия в 2020 году? Облагается ли данные суммы НДФЛ и страховыми взносами? Разрешает ли действующее налоговое законодательство включать подобные затраты в налоговую базу по налогу на прибыль и в расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения? На эти и другие вопросы об оплате лечения сотрудника за счет предприятия ответим в материале.
Право компании
Начнем с того, что возмещение расходов на лечение или оплату иных медицинских услуг – это право, а не обязанность организации. Так следует поступать только в том случае, если компенсация медуслуг предусмотрена внутренними локальными актами фирмы. Только в этом случае имеет смысл говорить об оплате лечения сотрудника за счет предприятия. Как оформить и учесть при налогообложении расскажем подробно.
Оформление
Порядок оформления документов при возмещении расходов на лечение зависит от того, в каком порядке решено компенсировать такие затраты. Например, в компании действует соцпакет. Это условие должно быть закреплено (ст.41, 57 ТК РФ):
- в коллективном договоре, если такая компенсация положена всем работникам предприятия;
- в трудовом договоре, если компенсация предусмотрена только для некоторых сотрудников.
Для разовых акций по оплате лечения достаточно издать соответствующий приказ генерального директора или индивидуального предпринимателя. Такой приказ издается в ответ на заявление работника. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (письмо Минфина от 13.04.2007 № 03-04-06-01/118). Конкретного перечня документов законодательство не устанавливает. На практике это могут быть договоры с медицинскими организациями, справки о проведении лечения, чеки, подтверждающие оплату (письмо Минфина от 26.07.2008 № 03-04-06-01/182).
НДФЛ и взносы
Порядок налогообложения оплаты лечения сотрудника за счет предприятия НДФЛ и взносами зависит от, того за счет каких средств оплачивается лечение. Если потрачена чистая прибыль, то удерживать подоходный налог не нужно. Причем речь идет не только об оплате лечения самого работника, но его супруги (супруга), родителей, детей (п. 10 ст. 217 НК РФ).
А как быть с НДФЛ, если речь идет о компании на УСН? Оплата лечения сотрудника за счет предприятия в 2020 году подразумевает удержание НДФЛ. Удержать налог нужно при непосредственной выплате дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54288). Также удержать налог нужно при оплате лечения за счет целевого финансирования.
Налог на прибыль и УСН
Что касается налога на прибыль, то учесть такие расходы можно, выполнив два условия (п. 16 ст. 255 НК РФ):
- заключить договор с мед организацией на оказание медицинских услуг в пользу сотрудников на срок не менее одного года;
- у медицинской организации есть лицензия.
В любом случае такие расходы нормируются. Их можно учесть не больше 6% от расходов на оплату труда. Компенсацию лечения, выплаченную непосредственно сотруднику при налогообложению прибыли учесть нельзя (п. 29 ст. 270 НК РФ).
Можно ли учесть оплату лечения сотрудника за счет предприятия при УСН? Можно. Для этого нужно руководствоваться правилами для организаций на общей системе налогообложения (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник
НДФЛ и страховых взносов в данном случае не избежать в общем порядке. Защитить свои интересы можно только в судебном порядке.
Дело в том, что удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не нужно только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ). Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А раз так, то положения пункта 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ к ним не применяются. Такой вывод следует из писем Минфина России от 6 октября 2010 г. № 03-04-06/9-240, УФНС России по г. Москве от 9 ноября 2007 г. № 18-11/3/106857, от 11 апреля 2007 г. № 18-11/3/033384.
Более того, компенсация (оплата) расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. То есть ее нет ни в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ни в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.
Эти действия необходимо произвести независимо от того, как будут оформлены документы. Ведь стоматология будет идентифицировать получателя услуг. А значит общество может свободно персонифицировать выплату.
Выплату достаточно оформить приказом руководителя организации. Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление.
Обоснование
Из рекомендации Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников
Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах.
Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно:
- перечислить напрямую медицинским организациям (безналично);
- выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям;
- зачислить на счет сотрудника в банке.
При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников.
Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.
От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы.
Документальное оформление
Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:
- в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);
- в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).
Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя. Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление.
Подтверждающие документы
Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ.
Доказательством расходов станут расчетно-платежные документы, из которых видно, за что именно и кто оплатил услуги медицинской организации (письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/118).
Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Это могут быть договоры с медицинскими организациями, выданные ими справки о проведении лечения с указанием времени такого лечения, квитанции об оплате или счет за лечение (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.
Бухучет
Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).
Если организация перечисляет оплату напрямую медицинской организации, то расчеты отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов). Сделайте в бухучете следующие записи:
Дебет 76 Кредит 51
– оплачено лечение сотрудника в медицинской организации;
Дебет 91-2 Кредит 76
– стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.
Если же деньги выдаете сотруднику, то есть возмещаете ему понесенные расходы на лечение, то используйте счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов):
Дебет 91-2 Кредит 73
– возмещенные сотруднику расходы на лечение включены в состав прочих расходов;
Дебет 73 Кредит 50
– выданы из кассы денежные средства для возмещения расходов сотрудника на лечение.
Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника
Секретарь А.В. Дежнева работает в организации «Альфа». В апреле Дежнева написала заявление о возмещении ей расходов в размере 10 000 руб. на проведение лечения. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации.
По решению руководителя «Альфы» бухгалтер выдал Дежневой денежные средства из кассы.
В бухучете бухгалтер отразил следующее:
Дебет 91-2 Кредит 73
– 10 000 руб. – признана в составе прочих расходов компенсация лечения Дежневой;
Дебет 73 Кредит 50
– 10 000 руб. – выплачено из кассы возмещение расходов на лечение Дежневой.
НДФЛ
Удерживать НДФЛ или нет, зависит от того, за счет каких средств организация возмещает расходы.
Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации (оплаты расходов на лечение) не нужно (п. 10 ст. 217 НК РФ). Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.
Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)? Тогда НДФЛ придется удержать (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115). Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п. 28 ст. 217 НК РФ). Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год.
Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение сотрудника, если организация применяет специальный налоговый режим (упрощенку, ЕНВД). Лечение не связано с производственной травмой
Да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств.
Удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не придется только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ). Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А раз так, то положения пункта 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ к ним не применяются.
Такой вывод следует из писем Минфина России от 6 октября 2010 г. № 03-04-06/9-240, УФНС России по г. Москве от 9 ноября 2007 г. № 18-11/3/106857, от 11 апреля 2007 г. № 18-11/3/033384.
Главбух советует: удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение сотрудников не нужно независимо от того, применяет работодатель общую систему налогообложения или специальный налоговый режим.
Ведь в статье 217 Налогового кодекса РФ назван перечень необлагаемых доходов граждан, а не их работодателей. Если применять положения этой статьи в зависимости от режима налогообложения, то ущемляются права тех граждан, которые работают в организациях, применяющих спецрежимы. Это ставит таких граждан в неравное положение по отношению к тем, кто трудится в организациях на общей системе налогообложения. И значит, нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, организации на спецрежимах не должны удерживать НДФЛ с компенсации расходов на лечение сотрудников.
Такой вывод сделал Президиум ВАС РФ в постановлении от 26 апреля 2005 г. № 14324/04.
Однако не исключено, что правомерность такого подхода придется отстаивать в суде, поскольку он противоречит позиции контролирующих ведомств.
Страховые взносы
Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудника. Лечение не связано с производственной травмой
Да, нужно.
Компенсация (оплата) расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. То есть ее нет ни в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ни в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.
Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику. Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Такой вывод следует из письма ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985. Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации (оплате) расходов на лечение.
Главбух советует: если вы готовы к спорам с проверяющими, то страховые взносы на суммы оплаты (компенсации) расходов на лечение можно не начислять.
Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.
Компенсация расходов на лечение считается по сути выплатой социального характера, не являющейся стимулирующей, не зависящей от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. То есть такая компенсация не признается оплатой труда сотрудника, поэтому начислять страховые взносы с нее не нужно. Такой вывод можно сделать из постановления Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12.
Стоит отметить, что следование данной позиции может привести к разногласиям с проверяющими. Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно.
Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы. Правда, лишь частично. Для этого оплату (компенсацию) лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Взносы в этом случае начислите только с сумм, превышающих 4000 руб. за год. Это следует из пункта 11 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункта 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и писем Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19, от 17 мая 2010 г. № 1212-19.
Источник